房產稅稅收籌劃方案的五種免征技巧

房產稅是以城鎮中的房產為課稅對象,按房產原值減除一定比例或租金向房產所有人或經營者征收的一種財產稅。從規模上看,房產稅是屬于小稅種,但是隨著國家對房產稅的征管和稽查力度的加大,房產稅已成為企業稅收的一項重要支出。因此,如何通過科學的對房產稅進行籌劃降低企業稅負也成為擺在我們面前一個重要的問題。

房產稅稅收籌劃方式有兩種，一是從價計征，二是從租計征。從價計征的房產稅，是以房產余值為計稅依據，即按房產原值一次減除10%-30%后的余值的1.2%計征。從租計征的房產稅，是以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，稅率為12%。

從上面兩種計算方式可以看出，我們進行稅收籌劃主要思路就是從價計征的要降低房產原值，從租計征的要盡量降低租金收入。同時，由于兩種計征的存在，我們也可以根據測算比較兩種方式稅負的大小，根據實際情況選擇稅負低的計征方式，另外我們還要充分利用稅收優惠政策以達到節稅的目的。

房產稅稅收籌劃方案一：從價計征降低房產原值

房產是以房屋形態表現的財產。房產稅征收范圍中的房產是指有屋面和維護機構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所，但獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等，則不屬于房產。

如果將不符合上述有屋面和維護結構的建筑物在會計賬簿中單獨核算，則這部分建筑物的造價不計入房產原值，不繳納房產稅。

房產稅稅收籌劃

房產稅稅收籌劃方案二：從租計征降低租金收入

企業租賃房產要按租金收入的12%交納房產稅。但大多數企業出租的不僅只是房屋設施，還有房屋內部或外部的一些附屬設施，比如機器設備、辦公家具、附屬用品等?，F行稅法對這些設施并不征收房產稅。
但是，如果把這些設施與房屋不加區別地同時寫在一張租賃合同里，那這些設施也要交納房產稅，企業在無形中增加了稅負負擔。

房產稅稅收籌劃方案三：避免兩種方式同時計稅，規避無效支出

租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間產權所有人按照房產原值繳納房產稅。
例：甲企業將其名下一商鋪出租給某培訓機構，雙方約定月租金20萬元，但由于該培訓機構需要重新裝修，前3個月無法正常營業，現該培訓機構要求給與3個月免租期。

房產稅稅收籌劃方案四：改變業務，選擇最優計征方式

例：甲企業有一閑置庫房，房產原值1000萬元，乙企業由于倉儲能力不足擬使用該倉庫，當地房產原值的扣除比例為30%。

方案一：甲將該庫房出租收取租賃費，年租金100萬元

應納房產稅=100×12%=12萬元，應納增值稅=100×9%=9萬元，不考慮其他稅費共計支出21萬元。

方案二：配備保管人員將庫房改為倉庫，為客戶提供倉儲服務，收取倉儲費，年倉儲收入為100萬元。

應納房產稅=1000×(1-30%)×1.2%=8.4萬元，應納增值稅=100×6%=6萬元，不考慮其他稅費共支出14.4萬元。

方案二比方案一少支出6.6萬元。

房產稅稅收籌劃方案五：利用免稅政策及稅收優惠

根據規定，房屋大修停用在半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免征房產稅。因此企業如存在上述情況要充分利用該政策。

房產稅是以城鎮中的房產為課稅對象，可以考慮將一些不影響企業正常生產經營的建筑物建在城郊附近的農村。如公司倉庫，若建在城鎮每年都要按規定繳納房產稅；如果建在農村就可以節省這筆費用，當然企業要考慮運輸等成本的增加。

根據規定，對于修理支出達到取得固定資產時計稅基礎50%以上，或修理后固定資產的使用年限延長2年以上的，應增加固定資產的計稅基礎。因此，我們在房產修理時，將房產的資本性大修理支出分解成多次收益性小修理支出，使每次修理費低于限額，這樣每次修理費可以直接從損益中扣除，不須增加房產的計稅基礎，從而相應減少房產稅稅負。